Bà nội tặng cho cháu quyền sử dụng đất thì có được miễn thuế không?

Nội dung câu hỏi:

Cho em hỏi là bà nội em có một miếng đất do bà nội em đứng tên. Bây giờ bà nội em muốn chuyển nhượng lại cho em thì có được hay không. Bà nội em có hỏi thăm chỗ tư vấn đất đai ở xã thì người ta trả lời là chỉ có cha mẹ cho con cái được thôi mà phải có giấy khai sinh hợp pháp. Trường hợp bà cho cháu thì cũng như mua bán phải đóng thuế nữa. Cho em hỏi phải như vậy không ạ.

Luật sư tư vấn

Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi về cho chúng tôi , với nội dung câu hỏi của bạn chúng tôi xin được tư vấn như sau :

Bà bạn đứng tên trên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, nhưng bạn không nói rõ tài sản thuộc sở hữu riêng của bà hay tài sản chung của ông và bà hoặc tài sản của hộ gia đình. Do đó, chúng tôi giả sử có ba trường hợp sau đây:

TH1: Mảnh đất là tài sản riêng của bà bạn:

Bà bạn có quyền định đoạt đối với mảnh đất. Do đó, bà có quyền cho bạn hoặc cho một cá nhân khác mà không ai có quyền ngăn cản. Trường hợp này, bà và bạn ra văn phòng công chứng hoặc lên Ủy ban nhân dân cấp xã, phường nơi có đất để công chứng, chứng thực hợp đồng mua bán.

Trường hợp tặng cho quyền sử dụng đất từ bà nội sang cháu nội được miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ theo quy định tại điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007

“…

4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

…”

Điều 9 Nghị định 140/2016/NĐ-CP quy định các trường hợp miễn lệ phí trước bạ bao gồm:

“ 10. Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.

…”

Do đó, trường hợp tặng cho đất đai từ bà nội sang cháu nội thuộc đối tượng miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ.

TH2: Mảnh đất là tài sản chung của ông bà bạn:

Trường hợp này ông bà bạn phải cùng đồng ý ký tên trong hợp đồng tặng cho sang cho bạn thì mới có thể làm thủ tục sang tên hợp pháp và cũng được miễn thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ.

TH3: Mảnh đất là tài sản chung của hộ gia đình:

Tất cả các thành viên có tên trên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất phải đồng ý ký tên vào hợp đồng tặng cho. Ngoài những đối tượng được miễn thuế theo quy định trên, trường hợp những thành viên còn lại trên sổ hộ khẩu tặng cho sang thì bạn sẽ phải chịu thuế.

Thuế suất tính thuế thu nhập cá nhân căn cứ Điều 31 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 là 10% giá trị tài sản tặng cho. Mức thu lệ phí trước bạ là 0,5% căn cứ Điều 7 Nghị định 140/2016/NĐ-CP.